Tapuda gerçekleştirilen işlemler için ödenen harç ve vergi türleri, işlem türüne ve değerine göre değişiklik gösterir En yaygın tapu harcı, alım-satım işlemlerinde ödenen harçtır ve işlem değerine göre belirlenen oranlarla hesaplanır Kat mülkiyeti kurulması işlemleri için de harç ödenir ve işlem değerine göre hesaplanır Vefat eden kişinin mirasçılarına kalan taşınmaz mallar için veraset ve intikal vergisi ödenir Gayrimenkullerin belirli bir süre içerisinde değer kazancı elde etmesi durumunda da gayrimenkul sermaye vergisi ödenir
Tapuda gerçekleştirilen her taşınmaz mal işlemi için belirli bir miktar harç ve vergi ödenmesi gerekmektedir. Bu harç ve vergi türleri, işlem türüne ve işlem değerine göre belirlenir. En yaygın tapu harcı, taşınmaz mal alım-satım işlemlerinde ödenen harçtır. Tapu harcı oranı ise işlem değerine göre farklılık göstermektedir.
Kat mülkiyeti kurulması işlemleri için ise kat mülkiyeti tapu harcı ödenir. Bu harç da, işlem değerine göre belirlenen bir yüzde oranına göre hesaplanır. Ayrıca arsa payı ve kat irtifakı işlemleri için de irtifak harcı ödenir.
Vefat eden bir kişinin mirasçılarına kalan taşınmaz mallar için ise veraset ve intikal vergisi ödenir. Bu verginin tutarı, mirasın değerine göre belirlenir. Gayrimenkullerin belirli bir süre içerisinde değer kazancı elde etmesi durumunda ise gayrimenkul sermaye vergisi ödenmektedir. Bu verginin oranı ve süresi, kanunlarla belirlenmektedir.
Tapu Harcı
Tapu harcı, Türkiye'de taşınmaz malların alım-satım işlemleri sırasında ödenen bir vergi türüdür. Harç oranları, taşınmazın değerine ve işlem bedeline göre değişmektedir. Tapu harcı, sözleşmenin düzenlenmesi sırasında ödenir ve tapu siciline tescil işlemi için gerekli belgeler arasında yer alır.
Tapu harcının oranları, 2021 yılı için belirtilen tabloda aşağıdaki gibidir:
| İşlem Değeri | Tapu Harcı Oranı |
|---|---|
| 1000 TL'ye kadar | %2 |
| 1000 TL - 500.000 TL arası | %3 |
| 500.000 TL - 1.000.000 TL arası | %4 |
| 1.000.000 TL - 5.000.000 TL arası | %5 |
| 5.000.000 TL - 10.000.000 TL arası | %6 |
| 10.000.000 TL ve üzeri | %8 |
Tapu harcı, işlem bedeli üzerinden hesaplanır. Örneğin, bir taşınmazın değeri 500.000 TL ise ödenecek tapu harcı, %3 oranıyla 15.000 TL olacaktır.
Tapu harcının ödenmesi gereken süre, işlem tarihinden itibaren 15 gün içerisinde başlar. Bu süre içinde ödeme yapılmadığı takdirde faiz işlemeye başlar.
Kat Mülkiyeti Tapu Harcı
Kat mülkiyeti tapu harcı, kat mülkiyeti kurulum işlemlerinde ödenen bir harçtır. Tapu harcı gibi yüzde olarak belirlenen harç, taşınmazın değerine göre hesaplanır. Kat mülkiyeti kurulacak taşınmazın net alanına ve ilgili belediye encümen kararına göre belirlenen kat değeri üzerinden harç hesaplanır.
Eğer kat mülkiyeti tapu harcı ödemesi yapılan taşınmazın değeri belirli bir sınırın altında ise harç oranı düşük olabilir. Ayrıca, kat mülkiyeti kurulumu için gerekli işlemlerin tamamlanmasını takiben harcın ödenmesi gerekmektedir.
- Net alan: Brüt alanı içindeki ortak alanlar düşüldükten sonra geriye kalan kullanılabilir alanı ifade eder.
- Kat değeri: Binanın tüm katlarının net alanları ile ortak kullanım alanlarının hesaplanarak, toplam net alanına bölünmesi sonucu elde edilen değerdir.
Kat mülkiyeti tapu harcı, taşınmazın değeri ile orantılı olması nedeniyle yüksek olabilmektedir. Bu nedenle, tapu alım-satım işlemlerinde olduğu gibi kat mülkiyeti kurulumu işlemlerinde de harç tutarları dikkatli bir şekilde hesaplanıp ödenmelidir.
İrtifak Harcı
İrtifak harcı, arsa payı ve kat irtifakı işlemleri için gerekli ödenen bir harçtır. İrtifak hakkı, bir arsa veya bina üzerinde, başka bir kişi lehine, o hakka konu taşınmazın kullanılmasına veya tesis edilen herhangi bir hak ve tasarrufa izin veren bir haktır. İrtifak harcı, bu hakların kurulması için ödenir ve işlem bedeline göre belirlenir. İrtifak hakkının kurulması için tapu müdürlüğüne başvurulması gerekmektedir. Burada yapılan işlemler için ödenen harç, işlemin değerine göre belirlenir ve yüzdelik oranlarla hesaplanır. İrtifak harcı, diğer tapu harçları gibi alıcı ve satıcı arasında paylaştırılabilir.
Veraset ve İntikal Vergisi
Veraset ve İntikal Vergisi, bir kişinin vefatı sonrası mirasçılarına kalan taşınmaz malların devri esnasında ödenen bir vergi türüdür. Devir işlemi noter tarafından yapıldığından, vergi de noter aracılığı ile ödenir. Mirasın değeri üzerinden hesaplanan vergi oranları, yine kanunlarla belirlenmiştir.
Veraset ve intikal vergisinin hesaplanması, mirasın değeri, yakınlık derecesi, ödenen vergi miktarı, alınacak vergi teşvikleri gibi etkenler ile değişebilir. Vergi oranları, yüzdelik olarak belirlenir ve mirasın değerine göre artar veya düşer.
Mirasın değeri üzerinden yapılan hesaplama sonucunda, vergi miktarı belirlenir ve noter tarafından tahsil edilir. Vergi ödendikten sonra devir işlemi tamamlanmış olur ve taşınmaz malın yeni sahibi oluşur.
Genellikle vergi oranlarının yüksek olduğu bir vergi türü olduğundan, miras bırakanların önceden planlama yaparak mirasçılarını korumaları önerilir. Bu planlama sayesinde, vergi oranlarından kaçınılması veya vergi miktarının minimize edilmesi mümkün olabilir.
Sonuç olarak, Veraset ve İntikal Vergisi, taşınmaz malların miras yoluyla geçişi esnasında ödenen bir vergi türüdür. Vergi miktarı, mirasın değeri ve vergi oranlarına göre belirlenir ve noter aracılığı ile ödenir. Planlama yaparak mirasçıları korumak mümkündür.
Gayrimenkul Sermaye Vergisi
Gayrimenkul sermaye vergisi, gayrimenkullerin belirli bir süre içerisinde değer kazancı elde etmesi durumunda ödenen bir vergidir. Bu vergi, gayrimenkullerin değerinin artması sonucu elde edilen gelir için ödenir. Vergi oranı ve süresi ise kanunlarla belirlenir.
Gayrimenkulün elde ettiği değer kazancı, alış fiyatı ile satış fiyatı arasındaki farktır. Verginin ödenebilmesi için belirli bir sürenin geçmesi gerekmektedir. Bu süre, 5 yıl olarak belirlenmiştir. Yani, bir gayrimenkulün satışından elde edilen kazancın, alış tarihinden itibaren en az 5 yıl geçmiş olmasına dikkat edilmelidir.
Vergi oranları ise, gayrimenkulün satışından sağlanan gelirin miktarına göre değişmektedir. Kazancın 120 bin TL'ye kadar olan kısmı %15 oranında vergilendirilirken, 120 bin TL'nin üzerindeki kısmı ise %20 oranında vergilendirilmektedir.
Gayrimenkulün satışından elde edilen kazancın vergilendirilmesi, ilgili kanunlara uygun şekilde yapılmalıdır. Vergiye ilişkin bilgileri takip etmek ve gerektiği şekilde beyan etmek, gayrimenkul sahiplerinin sorumluluğundadır.